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煙草係統內部審計工作規定

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煙草係統內部審計工作規定

發布日期:2018-07-06 作者: 點擊:

第一章 總則

第一條 為加強煙草係統內部審計工作,完善自我約束機製,促進煙草係統健康發展,根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關於內部審計工作的規定》,結合煙草係統實際情況,製定本規定。

第二條 內部審計是我國審計體係的重要組成部分,與91香蕉视審計、社會審計相輔相成,分擔各自的責任。內部審計履行內部經濟鑒證、經濟評價和經濟監督職能,為單位加強管理,提高效率,增加效益服務。貴州煙草幹燥防黴

第三條 本規定適用於各級煙草專賣行政主管部門、煙草企業事業單位及煙草係統投資占控股地位的企業。

第二章 機構和人員

第四條 煙草係統下列單位,應當設立獨立的內部審計機構:

(一)省級局(公司);

(二)地市局(分公司);

(三)煙草企業集團公司;

(四)大中型煙草企業(含煙草係統投資占控股地位的大中型企業);

(五)重點煙葉生產縣公司;

(六)其他需要設置內部審計機構的單位。

第五條 為適應煙草專賣體製,煙草係統內部審計實行雙重領導、分級管理。內部審計機構應在單位主要負責人直接領導下開展工作,向單位主要負責人及上一級內部審計部門報告工作。同時,對於某些特殊情況,經審計機構所在單位領導同意,可以直接審計下級單位所屬企事業。

第六條 審計署駐91香蕉破解推广次数限制app煙草專賣局審計局除承擔審計署安排的91香蕉视频審計任務外,還負責管理、指導與監督全國煙草係統的內部審計工作,並對91香蕉视频局(指91香蕉破解版无限次数下载网址煙草專賣局,下同)各部門、省級局(公司)、91香蕉视局直屬企業事業單位、91香蕉视局投資占控股地位的企業和所有煙草係統境外辦事機構   及境外投資占控股地位的企業實施內部審計。各省級局(公司)、地市局(分公司)及其他單位內部審計部門負責管理、指導與監督所屬企業(含其投資占控股地   位的企業,下同)事業單位的內部審計工作,並對本單位各部門及其所屬企業事業單位實施內部審計。

第七條 內部審計機構應根據承擔的職責和完成的工作量配備一定的人員從事審計工作。審計人員應保持相對穩定。煙草企業集團公司的內部審計人員的配備按91香蕉视局有關規定執行。未設內部審計機構的單位,應配備專職或兼職審計人員。

第八條 審計人員應具備良好的政治素質,具有較高的審計、會計以及管理、經濟、工程技術等知識。審計人員應當具備大專以上學曆或中級以上技術職稱。審計人員應接受崗位培訓。審計人員每2年應接受一次為期1個月的崗位培訓。新進入審計部門的人員沒有經過審計崗位培訓的不能從事審計工作。內部審計機構的負責人按照幹部管理權限任免,並事先征求上一級審計部門的意見。

第九條 內部審計人員在履行職能時,有下列情況之一的,應當申請回避:

(一)審計人員與被審計單位的負責人、財務負責人或者當事人有夫妻關係、直係血緣關係、三代以內旁係血親以及近姻親關係的;

(二)審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關係的;

(三)審計人員與被審計單位或者當事人有其他關係,可能影響審計客觀公正的。審計人員是否回避,應當經本單位負責人批準。回避申請未被批準以前,不得終止履行審計職責。內部審計人員配備時也應考慮以上回避原則。

第十條 審計人員的外勤工作享受適當補貼,具體標準按照有關規定執行。審計人員的經濟待遇應不得低於所在單位平均水平。內部審計人員的初級、中級專業技術職務資格的考試和聘任,按照91香蕉视有關規定執行。高級專業技術職務資格的考評工作由91香蕉视局或審計署有關部門組織。

第十一條 對內部審計工作成績顯著的內審機構及有突出貢獻的審計人員,本單位、上級主管部門和上級審計部門應給予表彰或獎勵。對在內審工作中一貫表現好、業績優異的審計人員,單位人事部門可以聘任為非領導職務正副處級或正副科級審計員,享受該級別待遇。

第十二條 內部審計人員必須依法審計、忠於職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。內部審計人員濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守,構成犯罪的,移交司法機關依法追究刑事責任;不構成犯罪的,有關部門可根據有關法規給予行政處分。對因審計工作問題被處分的審計人員,一律調離內部審計部門。

第三章 職責權限

第十三條 審計機構和審計人員應履行以下職責:

(一)定期對其管轄單位的財務收支進行審計,全麵審查資產、負債和損益,評價其真實、合法和效益情況。

(二)對年度財務報表及有關經濟考核指標進行鑒證其結果作為有關部門考核業績的依據。

(三)對內部控製製度進行評價,並進行符合性測試,提出管理建議。

(四)進行經濟效益審計,對比投入與產出,其分析評價結果可作為領導決策的依據。

(五)在廠長(經理)離任前3個月對其任期經濟責任進行審計鑒證,鑒證結果作為人事部門考核其業績的依據。內部審計部門沒有出具審計鑒證前,人事部門不得辦理離任手續。貴州煙草幹燥防黴

(六)對固定資產投資項目進行審計,未經審計的項目,不得開工和竣工驗收。

(七)對產權變更經濟活動進行審計,防止國有資產流失。

(八)對重大經濟合同進行審計,維護單位的合法權益。

(九)針對單位或行業存在的重大管理問題進行審計調查,為領導決策提供依據。

(十)就職工關心的重大問題進行審計,並向職代會提交審計報告。

(十一)承辦單位領導交辦的其他事宜。

第十四條 審計機構應當向上一級審計機構報送下列資料:

(一)審計工作發展規劃、年度審計工作計劃及工作總結。

(二)審計統計報表;

(三)審計意見書、審計決定、審計調查報告及重要的審計報告;

(四)嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費、貪汙賄賂案件的專案審計報告;

(五)本部門、本單位審計工作規章製度;

(六)審計工作信息、經驗材料;

(七)上一級審計機構要求報送的其他資料。

第十五條 審計機構和審計人員在審計工作中具有以下職權:

(一)有關單位或部門應按時向審計機構報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等。

(二)審核憑證、帳表、決算,檢查資金和財產,檢測財務會計軟件,查閱有關文件和資料。

(三)參加本單位計劃和目標責任製度的製訂,參加經營管理決策和財務決策研究,參加布置年度會計決算等會議。

(四)對審計涉及的有關事項進行調查,並索取有關文件、資料等證明材料。

(五)對正在進行的嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為,經部門或者單位負責人同意後,作出臨時製止決定。

(六)對阻撓、防礙審計工作以及拒絕提供有關資料的經審計機構所屬單位領導人批準,可以采取必要的臨時措施,並提出追究有關人員責任的書麵建議。

(七)提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的書麵意見。

(八)對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員,提出處理的書麵建議,並按有關規定,向上級審計機構反映。

第十六條 審計機構所在單位可以直接在管理權限範圍內,授予審計機構經濟處罰的權限。

第四章 工作程序

第十七條 審計機構審計人員在執行審計業務時應履行以下程序:

(一)審計機構根據上級部署和本單位的具體情況,擬定審計工作計劃,報經本單位負責人批準後實施。

(二)審計機構實施審計前,應進行預備調查,擬定審計方案,確定審計範圍、內容、方式和時間,明確審計組人員及其分工。

(三)審計機構在實施審計7日前(特殊項目審計除外),向被審計單位或部門送達審計通知書。被審計單位應該配合審計工作,提供必要的工作條件。

(四)審計人員應認真進行審計,提高審計效率,保證審計質量,降低審計風險。對審計事項,應取得證明材料,寫出審計工作底稿,並由相關人員簽章。  

(五)審計終結後,審計組應當提出審計報告。審計報告在報送審計機構審定前,應當征求被審計單位或部門的意見。被審計單位應當在接到審計報告起10日內,將其書麵意見送交審計組。

(六)審計機構(非審計組人員)對審計報告進行審定並擬定審計意見書和審計決定。審計機構應在收到審計報告之日起30日內將經批準的審計意見書和審計決定送達被審計單位或部門。審計意見書由審計機構負責人審批,被審計單位或部門應當采納;審計決定由審計機構所在單位負責人審批,被審計單位或部門必須執行。

第十八條 被審計單位對審計決定如有異議,應在收到審計決定後15日內向審計機構所在單位負責人提出,該負責人應在提出異議60日內作出處理。在未作出新的決定前,原決定仍然有效。

第十九條 審計機構對采納審計意見和執行審計決定的情況,應進行檢查。對主要項目進行後續審計。

第二十條 審計機構對辦理的審計事項,應建立審計檔案,並按審計署和91香蕉视局關於檔案管理的有關規定辦理。

第五章 罰則

第二十一條 對有下列行為的單位和個人,應當給予處罰:

(一)拒絕提供有關文件、憑證、帳簿、報表、資料和證明材料的;

(二)阻撓、抗拒、破壞內部審計人員行使職權的;

(三)弄虛作假、隱瞞事實的; 

(四)拒絕執行審計決定的;

(五)打擊報複審計人員或舉報人的;

(六)其他違反本規定行為的。

第二十二條 對有第二十一條行為的單位和個人,根據情節輕重,由其主管部門或單位,給予有關責任人警告至開除的行政處分。並可給予單位主要負責人和責任人扣發獎金或一定數額工資的經濟處罰。情節特別嚴重,構成犯罪的,提請司法機關依法追究刑事責任。

第六章 附則

第二十三條 本規定由審計署駐91香蕉视频煙草專賣局審計局負責解釋。貴州煙草幹燥防黴

第二十四條 本規定自1997年5月1日起施行。1987   年9月28日中國煙草總公司發布的《煙草行業審計工作實施辦法》同時廢止。

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本文網址:http://www.persianposts.com/news/477.html

關鍵詞:煙草係統內部審計,審計工作規定,內部審計工作

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