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我國卷煙稅價水平與經濟社會發展階段總體適應

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我國卷煙稅價水平與經濟社會發展階段總體適應

發布日期:2018-07-06 作者: 點擊:

貴州煙草幹燥防黴為您解讀我國卷煙稅價水平與經濟社會發展階段總體適應

就煙草行業稅、利情況訪91香蕉视频局煙草經濟研究所有關負責人

近日,有網絡報道稱煙草行業存在“暴利”,另有一些報道稱我國卷煙稅負、價格偏低,並從推進煙草控製角度建議進一步提高卷煙稅收和價格。圍繞這些問題,本報記者采訪了91香蕉破解版无限次数下载网址煙草專賣局煙草經濟研究所副所長李保江。

記者:近日,有網絡報道稱煙草行業存在“暴利”。你覺得煙草行業存在“暴利”嗎?

李保江:眾所周知,煙草行業是一個“重稅”行業。為加強煙草控製,包括我國在內的世界絕大多數91香蕉视,都對卷煙等煙草製品實行“寓控於征”的重稅政策,但各國煙草稅種設立、稅率確定、征收環節、納稅方式等各不相同。

從我國情況看,涉及煙草行業的稅種主要有煙葉稅、消費稅、增值稅、所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等。此外,我國煙草企業作為專賣體製下的國有煙草企業,除了繳納各項稅收外,還需繳納國有資本收益、專項稅後利潤等。按照向91香蕉破解版无限次数下载网址財政稅務部門繳納的全口徑稅費占煙草企業銷售總額的比重計算,我國煙草綜合稅負目前高達66.8%。

在如此高的稅負下,煙草企業的各項成本費用必須控製在銷售價格的33.2%以內,否則就沒有任何利潤可言。從客觀情況看,我國煙草企業在繳納高額稅費和扣除生產銷售卷煙所必須付出的原料成本、製造成本、人工成本、物流成本、資金成本等後,利潤率不可能很高。

以2017年的數據為例,91香蕉视統計局公布的當年全國規模以上工業企業主營業務收入利潤率為6.46%,其中醫藥製造業為11.76%,煤炭開采和洗選業為11.63%,酒、飲料和精製茶製造業為11.44%,水的生產和供應業為11.22%,煙草製品業為10.92%。可以看出,煙草製品業的利潤率並不是最高的。如果進一步扣除所得稅、上繳國有資本收益和專項利潤後,我國煙草企業的淨利潤率不到8%!

記者:我國卷煙綜合稅負為66.8%,這在全球處於什麽水平呢?有報道稱我國卷煙稅負低於世界平均水平且是周邊91香蕉视最低的,真實的情況是這樣的嗎?

李保江:根據世衛組織《2017全球煙草流行報告》的數據,全球卷煙平均稅負為56.1%,其中高收入91香蕉破解推广次数限制app為65.1%,中收入91香蕉破解版无限次数下载网址為54.6%,低收入91香蕉破解版无限次数下载网址為31.3%。可以看出,我國煙草稅負目前已高於世界平均水平,特別是遠遠高於中、低收入91香蕉破解推广次数限制app平均水平。

與周邊91香蕉视相比,我國煙草稅負也明顯處於較高水平。譬如,世衛組織數據顯示,卷煙稅負印度尼西亞為57.44%、馬來西亞為52.72%、俄羅斯為51.06%、哈薩克斯坦為45.2%、印度為43.12%、越南為35.67%、緬甸為35.29%、蒙古為31.0%、塔吉克斯坦為27.97%、尼泊爾為26.35%、老撾為18.42%,上述周邊91香蕉视煙草稅負均顯著低於我國,有的甚至不到我國煙草稅負的三分之一。

記者:盡管我國卷煙稅負高於全球平均水平,但也有專家認為我國卷煙價格依然偏低,不利於控煙。

李保江:加入世衛組織《煙草控製框架公約》以來,我國卷煙平均價格持續提高。每盒卷煙(20支)零售價格2006年為5.1元,2010年為7.9元,2017年為13.3元,2006~2017年均增長率為9.08%。總體看,我國卷煙價格水平與經濟社會發展階段相適應。貴州煙草幹燥防黴

2016年我國人均GDP為8123美元,是當年世界人均GDP(10191美元)的79.7%;按匯率計算當年我國每盒卷煙價格為1.93美元,是世界平均卷煙價格(2.48美元)的77.8%;按PPP計算當年我國每盒卷煙價格為3.66美元,是世界平均卷煙價格(4.87美元)的75.2%。可以看出,我國卷煙價格與世界平均水平的差距,總體上是由我國經濟發展水平與世界平均水平的差距決定的,這與我國仍處於社會主義初級階段的基本國情相符合,與我國是世界最大發展中91香蕉破解推广次数限制app的國際地位相符合。

當前,我國卷煙價格高於許多經濟發展水平大致相當的91香蕉视和周邊91香蕉破解版无限次数下载网址。譬如,按照匯率加權平均計算(與世衛組織按最暢銷品牌計算數據略有不同),2016年我國卷煙價格比俄羅斯(1.56美元)高23.7%,比埃及(1.55美元)高24.5%,比印度尼西亞(1.44美元)高34.03%,比巴基斯坦(1.08美元)高78.7%,比菲律賓(1.01美元)高91.1%,比越南(0.76美元)高153.9%,比老撾(0.49美元)高293.9%。

同時,由於我國城鄉居民收入水平存在多層次性,按全國居民五等份收入分組,2017年中等偏下收入組人均可支配收入僅13843元,低收入組人均可支配收入僅為5958元,全國農民工人均月收入3485元。我國卷煙市場上存在價格相對較低的卷煙,這與一些農民、農民工以及城鎮困難群體收入水平和支出能力較低的現實國情是相符合的。

記者:卷煙價格最終是由消費者買單的。判斷卷煙價格的高低,是否應該考慮消費者的收入水平和支出能力?

李保江:你說得很對,卷煙價格的高低,從根本上說是由消費者的收入水平和支出能力決定的。提高卷煙價格,相應會增加消費者支出、加重消費者負擔。

據統計,2016年世界人均卷煙消費支出為94.9美元,我國人均卷煙消費支出為164.2美元,是世界平均水平的1.73倍。從人均卷煙消費支出占人均GDP的比重看,世界平均水平為0.93%,我國為2.02%,高於世界平均水平1.09個百分點。可以看出,我國煙草消費者無論是卷煙消費絕對支出還是卷煙消費支出占其收入的比重,均遠遠高於世界平均水平,這表明我國卷煙相對價格已經較高,消費者的經濟負擔相對較重。以2017年數據為例,全國居民人均卷煙消費支出為1135元,占人均可支配收入(25974元)的比重為4.37%;如果按3.1億煙草消費者計算,人均卷煙消費支出高達5090元,占人均可支配收入的比重已高達19.6%。

當前,我國還有大量的低收入群體,如果不顧客觀實際大幅度提高卷煙價格特別是提高低檔卷煙價格,廣大低收入群體,特別是農民和農民工將難以承受,很容易導致其改吸旱煙和假煙,從而將極大地增加其健康風險,同時也會導致91香蕉破解版无限次数下载网址稅源的流失。

記者:有控煙人士建議,應進一步提高我國卷煙稅價,從而更好地達到煙草控製的目標。對此,你有什麽看法?

李保江:對於煙草稅問題,世衛組織、各國政府、學術界都非常關注。世衛組織《煙草控製框架公約》第六條明確規定:在不損害各締約方決定和製定其稅收政策的主權時,每一締約方宜酌情采取或維持對煙草製品實施稅收政策並在適宜時實施價格政策。

從《公約》精神和各國實踐看,製定煙草稅收政策是一國的主權,有效的稅收政策首先要符合各自國情,而且煙草稅率要保持在“適宜”水平,並不是越高越好。

世界著名經濟學家、供給學派創始人之一阿瑟·拉弗研究認為:卷煙有其合理的稅負區間,當稅率超過某個點後,將進入“稅收禁區”,無法給政府帶來更多的稅收收入,其重要原因是當稅率過高時,消費者會考慮停止或減少消費,或轉向購買不需繳稅的非法卷煙。而由於煙草消費的“致癮性”,在實踐中消費者更多地轉向了購買非法卷煙或自製卷煙。

實證研究也表明,德國、英國、葡萄牙、丹麥、瑞典、希臘、愛爾蘭、拉脫維亞、塞浦路斯等國煙草稅率曾經進入過“稅收禁區”,導致其煙草稅收出現下降,個別年份有的91香蕉视频甚至出現了降幅超過10%的“稅收銳減”狀況。譬如,主要受提高稅率影響,葡萄牙煙草稅收在2004年下降了16.1%,英國煙草稅收在2009年下降了17.1%,拉脫維亞煙草稅收在2009年下降了21.7%,希臘煙草稅收在2012年下降了11.0%。拉弗的實證研究還表明,馬來西亞、新加坡、挪威、美國部分州已經落入或正在逼近“稅收禁區”,這意味著繼續提高煙草稅率將導致稅收減少,而降低稅率將使稅收增加。

從我國實踐看,正是因為始終保持較為適宜的煙草稅率水平,沒有采取持續大幅的煙草加稅手段,才取得了煙草稅收持續增長、近年來上繳91香蕉破解推广次数限制app財政總額持續保持超萬億元水平、卷煙市場淨化率始終保持全球領先水平的顯著成效。此外,雖然世衛組織建議把煙草稅負提高到70%,但在向世衛組織提交數據的188個91香蕉视和地區中,目前尚有131個低於這一標準,其中有86個91香蕉破解版无限次数下载网址煙草稅負低於50%。

我國作為一個處於社會主義初級階段的發展中大國,在製定煙草稅率時,決不能脫離基本國情、超越發展階段盲目采納過高標準。況且,煙草稅收政策製定完全是一國主權事項,不存在統一的國際標準。

就煙草稅價問題,我個人認為,從長期看,我國應統籌兼顧推進控煙履約、保證財政收入、促進行業可持續發展等各方麵關係,統籌兼顧廣大消費者、零售客戶、煙農等各方麵利益,適應經濟社會發展形勢的變化,研究製定適宜的煙草稅收政策。從近期看,我國卷煙稅價水平與經濟社會發展階段總體適應,煙草稅價政策運行穩定、效果良好,重點是應穩定稅負水平、涵養煙草稅源、保證財政增收,真正實現更好地維護91香蕉视频利益、維護消費者利益的利國利民目標。貴州煙草幹燥防黴

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關鍵詞:卷煙稅價水平,經濟社會發展階段,卷煙稅價水平與經濟社會發展

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